独立して事業を立ち上げると、年末が近づくにつれて税務署から封筒が届きます。その中には「年末調整」や「法定調書合計表」の資料が含まれています。特にフリーランス・一人社長の方にとって、これらの書類の作成方法は初めての場合、戸惑うことも多いでしょう。本記事では、フリーランス・一人社長が法定調書合計表を正確に作成・提出するための詳細なステップを具体的に解説します。

法定調書合計表とは？

法定調書合計表（ほうていちょうしょごうけいひょう）は、事業者が支払った給与や報酬、その他の支払いについて、税務署に総括的に報告するための書類です。これにより、税務署は各従業員や取引先への支払い状況を把握し、適切な税務管理を行うことができます。

主な対象項目：

• 給与所得
• 報酬・料金
• 不動産所得
• 利子・配当など

必要な準備物

法定調書合計表を作成・提出するために、以下の準備が必要です。

1. マイナンバーカード：電子申告（e-Tax）を利用する場合に必要です。
2. パソコンまたはスマートフォン：e-Taxを利用するためのデバイス。
3. インターネット環境：e-Taxソフトのダウンロードやオンライン提出に必要です。
4. 法定調書合計表の資料：税務署から送られてくる封筒内の資料。
5. 給与支払明細書や報酬支払明細書：正確な金額を記入するための資料。
6. 税理士等の支払いがある場合の詳細資料：報酬の内訳などを確認するための資料。

法定調書合計表の作成手順

法定調書合計表の作成には、主にe-Taxを利用する方法と手書きで提出する方法の二つがあります。以下では、より効率的なe-Taxを利用した方法を中心に詳細に解説します。

1. e-Taxの準備

a. マイナンバーカードの準備

e-Taxを利用するためには、マイナンバーカードが必要です。まだ取得していない場合は、市区町村の役所で申請を行ってください。

b. e-TaxソフトのインストールまたはWeb版の利用

e-Taxにはデスクトップ版とWeb版があります。初心者にはWeb版の方が手軽です。

Web版の利用手順：

1. 国税庁e-Taxサイトにアクセス
   • URL: 国税庁 e-Tax
2. トップページの「各ソフトコーナー」をクリック
   • 右上に位置しています。
3. 「e-Taxソフト（Web版）」を選択
   • メッセージボックスに「e-TaxソフトのWeb版」を選びます。

c. 事前セットアップの実施

初めてe-Taxを利用する場合、事前セットアップが必要です。以下のステップで行います。

1. 利用者識別番号の取得
   • 国税庁の指示に従い、利用者識別番号を取得します。
2. パスワードの設定
   • セキュリティのため、強力なパスワードを設定します。
3. ソフトウェアの設定
   • 必要なソフトウェアやプラグインをインストールします。

詳細な手順については、税務専門家のホームページや国税庁のガイドを参照してください。

2. e-Taxで法定調書合計表を作成する

a. ログイン

1. マイナンバーカードを準備
   • カードリーダーが必要な場合があります。スマートフォンを利用する場合は、マイナポータルアプリをインストールします。
2. e-Taxサイトでログイン
   • マイナンバーカードを読み取り、必要な認証を行います。
3. 利用者情報の登録
   • 初回ログイン時は利用者情報の登録が必要です。画面の指示に従い、必要な情報を入力します。

b. 法定調書合計表の作成

1. 「申告・申請・納税」メニューを選択
   • e-Taxのトップメニューから「申告・申請・納税」をクリックします。
2. 「新規作成」を選択
   • 次の画面で「新規作成」をクリックします。
3. 「給与所得の源泉徴収票等の法定調書」を選択
   • 表示される項目の中から、オレンジ色の枠がかかった「給与所得の源泉徴収票等の法定調書」を選びます。
4. 対象年度の入力
   • 例：2024年度の場合、「2024」と入力します。複数年度分の場合は、該当する年度をすべて入力します。
5. 個人番号（マイナンバー）の入力
   • 任意ですが、入力すると自動転記がスムーズになります。未入力でも提出は可能です。

c. 各帳票の入力

1. 給与所得の源泉徴収票の入力
   • 給与の総額：年末調整で作成した源泉徴収票に基づき、総支給額を記入します。
   • 源泉徴収税額：年末調整で算出された源泉徴収税額を入力します。
2. 報酬の支払調書の入力
   • 支払い先の区分：税理士や外部業者への支払いがある場合、該当する報酬の細目（例：決算料、顧問料）を選択します。
   • 支払い金額：税込みの金額を正確に入力します。
   • 源泉徴収税額：天引きした税額がある場合は入力します。
3. その他の支払い調書の入力
   • 不動産の賃貸料や利子、配当などの支払いがある場合、それぞれの項目に応じて詳細を記入します。

d. 合計表の作成

1. 合計表の入力画面に移行
   • 各帳票の入力が完了すると、自動的に合計表の作成画面に移行します。
2. 人員数の入力
   • 自分自身を含む従業員数を入力します。例：一人社長の場合「1」を入力します。
3. 支払い金額の合計
   • 給与や報酬の総額を入力します。例：給与が1,800,000円、報酬が600,000円の場合、合計で2,400,000円と入力します。
4. 源泉徴収税額の合計
   • 源泉徴収した税額の総計を記入します。例：給与から源泉徴収した税額が200,000円、報酬からが50,000円の場合、合計で250,000円と入力します。
5. 特記事項の記入
   • 年末調整を行っている場合や、特別な支払いがある場合は、該当する項目にチェックを入れたり、詳細を記入します。

e. 電子証明の実施

1. 入力内容の確認
   • 全ての項目が正確に入力されているか再確認します。
2. 電子署名の付与
   • 「電子証明の付与」を選択し、カードタイプの電子証明書を選びます。
3. QRコードの読み取り
   • スマートフォンにマイナポータルアプリをインストールし、表示されたQRコードを読み取ります。
4. 署名の完了
   • スマートフォン上で署名が完了すると、パソコン側に反映されます。

f. 提出

1. 送信ボタンをクリック
   • 全ての手続きが完了したら、「送信」をクリックして提出を完了します。
2. 送信完了の確認
   • 送信が正常に完了したことを確認し、必要に応じて送信履歴を保存します。

3. 手書きでの提出方法

e-Taxを利用しない場合、税務署から送付された法定調書合計表に手書きで必要事項を記入し、郵送または直接税務署に持参して提出します。

手順：

1. 税務署から送付された法定調書合計表の用紙を確認
   • 必要な項目を確認し、漏れなく記入します。
2. 各帳票の記入
   • 給与所得の源泉徴収票や報酬の支払調書の情報を正確に転記します。
3. 合計表の記入
   • 給与や報酬の総額、源泉徴収税額を計算し、所定の欄に記入します。
4. 提出
   • 記入が完了したら、封筒に入れて郵送するか、直接税務署に持参します。

具体的な記入方法

法定調書合計表には、いくつかの主要な項目があります。以下では、具体的な記入方法について詳しく説明します。

給与所得の源泉徴収票の記入

必要事項：

• 支払金額：年間の総支給額を記入します。例：1,800,000円。
• 源泉徴収税額：給与から源泉徴収した税額を記入します。例：200,000円。
• 支払者の情報：事業者の名称、住所、法人番号などを正確に記入します。
• 受給者の情報：自分自身の氏名、住所、マイナンバー（任意）を記入します。

具体例：

支払金額：1,800,000円
源泉徴収税額：200,000円
支払者名称：株式会社○○
支払者住所：東京都○○区○○町1-2-3
法人番号：1234567890123
受給者名称：山田太郎
受給者住所：東京都○○区○○町4-5-6
マイナンバー：1234-5678-9012

報酬の支払調書の記入

必要事項：

• 支払い先の区分：税理士や弁護士など、支払い先の業種に応じた区分を選択します。
• 報酬の細目：決算料、顧問料など具体的な支払い内容を記入します。
• 支払金額：税込みの金額を正確に記入します。例：600,000円。
• 源泉徴収税額：天引きした税額がある場合は記入します。例：50,000円。

具体例：

支払い先区分：税理士報酬
報酬の細目：顧問料
支払金額：600,000円
源泉徴収税額：50,000円

合計表の記入

必要事項：

• 人員数：自分自身を含む従業員数を記入します。例：1人。
• 支払い金額の合計：給与や報酬の総額を記入します。例：2,400,000円（給与1,800,000円 + 報酬600,000円）。
• 源泉徴収税額の合計：源泉徴収した税額の総計を記入します。例：250,000円（給与200,000円 + 報酬50,000円）。
• 特記事項：年末調整の有無や特別な支払いがある場合は、適宜記入します。

具体例：

人員数：1人
支払い金額の合計：2,400,000円
源泉徴収税額の合計：250,000円
特記事項：年末調整済み

提出後の確認と保管

法定調書合計表を提出した後も、以下の点に注意しておきましょう。

1. 提出確認書の保管
   • e-Taxで提出した場合、送信完了の画面やメールの控えを保存します。
   • 手書きで提出した場合は、受付証明書を受け取ったら保管します。
2. 関連書類の保管
   • 給与明細書や報酬支払明細書など、関連する書類は最低5年間保管が義務付けられています。デジタルデータとして保存する場合も、後日確認できる状態にしておきましょう。
3. 税務署からの通知
   • 提出後、税務署からの問い合わせや確認が来る場合があります。その際には迅速に対応できるよう、関連資料を整理しておきます。

注意点とアドバイス

法定調書合計表の作成・提出において、以下の点に注意しましょう。

1. 正確な情報の入力

• 金額の確認：給与や報酬の支払額、源泉徴収税額は、必ず正確な数字を入力します。誤りがあると追加の税務調査の対象となり、ペナルティが発生する可能性があります。
• 情報の一貫性：給与所得の源泉徴収票や報酬支払調書と、法定調書合計表の情報が一致していることを確認します。

2. 提出期限の厳守

• 提出期限：法定調書合計表の提出期限は毎年1月31日です。期限を過ぎると延滞税や加算税が発生する可能性があるため、余裕を持って準備・提出を行いましょう。
• 準備期間の確保：年末調整や各支払い調書の作成には時間がかかるため、早めに準備を開始することをおすすめします。

3. e-Taxの活用

• 利便性の向上：e-Taxを利用することで、オンラインで簡単に提出でき、手間を大幅に削減できます。
• セキュリティ対策：マイナンバーカードやパスワードの管理は厳重に行い、不正利用を防止しましょう。

4. 専門家への相談

• 不明点の解消：税務に関する疑問や不安がある場合は、税理士や専門家に相談することで、正確かつ効率的に対応できます。
• 最新情報の確認：税制は毎年変更される可能性があるため、最新の情報を国税庁の公式サイトや専門家から確認することが重要です。

まとめ

フリーランス・一人社長や小規模法人の代表者にとって、法定調書合計表の作成は複雑に感じられるかもしれません。しかし、以下のポイントを押さえることで、スムーズに対応することが可能です。

• 準備をしっかりと行う：必要な資料や情報を事前に揃えておくこと。
• e-Taxを活用する：オンラインでの提出は効率的かつ正確です。
• 正確な記入を心掛ける：数字や情報の誤りを防ぐため、複数回確認すること。
• 期限を守る：提出期限を守ることで、ペナルティを避けることができます。

初回は手間がかかるかもしれませんが、一度設定し手順を理解すれば、次回以降は迅速に対応できるようになります。正確な記入と期限厳守を心掛け、適切な税務管理を行いましょう。

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参考リンク

• 国税庁 e-Tax
• マイナポータル
• 法定調書合計表の詳細ガイド（国税庁）

最後までお読みいただき、ありがとうございました。今後もフリーランス一人社長の皆様に役立つ情報を発信してまいりますので、ぜひご期待ください。

FAQ（よくある質問）

Q1. e-Taxの利用にマイナンバーカード以外の方法はありますか？
A1. 現在、e-Taxのオンライン提出にはマイナンバーカードが必要です。カードがない場合は、紙での提出を検討してください。

Q2. 法定調書合計表の提出後に誤りに気づいた場合はどうすればいいですか？
A2. 誤りに気づいた場合は、修正申告を行う必要があります。詳細は税務署や税理士に相談してください。

Q3. フリーランスで人を雇っていない場合、法定調書合計表は必要ですか？
A3. 給与支払いがない場合でも、報酬やその他の支払いがある場合は法定調書合計表の提出が必要です。詳細は税務署に確認してください。

Q4. 法定調書合計表の作成に時間がかかる場合の対策はありますか？
A4. 過去のデータを整理し、定型化されたテンプレートを利用することで、作成時間を短縮できます。また、税理士に依頼することも一つの方法です。

Q5. e-Taxで提出する際のトラブルシューティングはどこで確認できますか？
A5. 国税庁のe-Taxサポートページや、マイナポータルのヘルプセンターでトラブルシューティングの情報を確認できます。

これらのFAQを参考に、疑問点を解消しながら法定調書合計表の作成・提出を進めてください。

最後に

税務手続きは煩雑に感じられるかもしれませんが、正確な手順と適切なツールを活用することで、スムーズに進めることが可能です。今回のガイドが、フリーランス・一人社長の皆様の税務管理に役立つことを願っています。引き続き、正確な税務処理を心掛け、ビジネスの成功を目指してください。